Requistos CFDI Hidrocarburos

El 10 de Enero 2020 se adiciona el apéndice 11 en la guía de llenado de CFDI, la cual aplica a operaciones individuales a Hidrocarburos, Petrolíferos y Servicios Relacionados.

http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/GuiaAnexo2014102019.pdf

El apéndice 11 tiene instrucciones específicas para la generación de CFDI en gasolineras, básicamente nos están indicando que en el nodo Concepto, los atributos ClaveProdServ, NoIdentificacion y Descripcion deben de seguir las siguientes reglas:

ClaveProdServ

Se crea la clave “15101514” para gasolina menor a 91 octanos

Se crea la clave “15101515” para gasolina mayor o igual a 91 octanos

Se debe de usar la clave “15101505” para Diésel en cualquiera de sus tipos

NoIdentificacion

El número de identificación está formado por el permiso de la CRE seguido por el número de transacción: “PL/12345/EXP/ES/2015-3009381”

Descripcion

Si el producto es Gasolina, Diésel o Turbosina (“15101514”, “15101515”, “15101505” o “15101504”) y se encuentran mezclados con biocombustible, se debe de registrar el porcentaje de cada producto, ejemplo: Diésel 80%, Biodiesel 20%.

Nota: Estas reglas son obligatorias a partir del 1 de abril 2020.

Como se puede observar, en el atributo NoIdentificación se indica el permiso de la CRE y el número de folio de la transacción, con esta información el SAT puede cruzar la información con lo declarado en el archivo de control volumétrico y detectar fácilmente alguna inconsistencia.

Por lo tanto el SAT espera que un CFDI de combustible tenga el siguiente aspecto que cumpla con el apéndice 11.

<cfdi:Conceptos>

<cfdi:Concepto ClaveProdServ="15101514" NoIdentificacion="PL/2593/EXP/ES/2015-4098440" Cantidad="5.784" ClaveUnidad="LTR" Unidad="LITROS" Descripcion="MAGNA" ValorUnitario="14.965434" Importe="86.56">

<cfdi:Impuestos>

<cfdi:Traslados>

<cfdi:Traslado Base="84.03" Impuesto="002" TipoFactor="Tasa" TasaOCuota="0.160000" Importe="13.44"/>

</cfdi:Traslados>

</cfdi:Impuestos>

</cfdi:Concepto>

</cfdi:Conceptos>

IMPORTANTE: Por lo tanto, si un CFDI no contiene el permiso de la CRE y número de transacción, no es válido y va a presentar problemas al momento de querer deducir el gasto, un CFDI como el siguiente ejemplo no es válido para combustibles.