A continuación, se muestran las relaciones que hay entre la factura de Anticipo (Factura A), la factura del consumo (Factura B) y la de Egreso (Factura C).
Factura A (Anticipo)
Folio: ANT-1
Tipo: Ingreso
UUID: B20B3556-EE90-48B9-B5D3-F77C2090CA83
Importe: $3,000.00
XML Factura Anticipo:
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><cfdi:Comprobante xmlns:cfdi="http://www.sat.gob.mx/cfd/3" xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" xsi:schemaLocation="http://www.sat.gob.mx/cfd/3 http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/3/cfdv33.xsd" Version="3.3" Serie="ANT" Folio="1" Fecha="2020-06-22T22:00:56" FormaPago="03" NoCertificado="00001000000404115478" Certificado="MIIGKj...+tgdmmFDVCQ==" SubTotal="2586.21" Moneda="MXN" Total="3000" TipoDeComprobante="I" MetodoPago="PUE" LugarExpedicion="27830" Sello="KvUBwD...CXkgZbww==">
<cfdi:Emisor Rfc="SAN931007L2A" Nombre="SERVICIO EL ANCORA, S.A. DE C.V." RegimenFiscal="601"/>
<cfdi:Receptor Rfc="GGM060815D70" Nombre="GRUPO GAS MANAGER S.A. DE C.V." UsoCFDI="G03"/>
<cfdi:Conceptos>
<cfdi:Concepto ClaveProdServ="84111506" Cantidad="1" ClaveUnidad="ACT" Unidad="ACTIVIDAD" Descripcion="ANTICIPO DEL BIEN O SERVICIO" ValorUnitario="2586.206897" Importe="2586.21">
<cfdi:Impuestos>
<cfdi:Traslados>
<cfdi:Traslado Base="2586.21" Impuesto="002" TipoFactor="Tasa" TasaOCuota="0.160000" Importe="413.79"/>
</cfdi:Traslados>
</cfdi:Impuestos>
</cfdi:Concepto>
</cfdi:Conceptos>
<cfdi:Impuestos TotalImpuestosTrasladados="413.79"><cfdi:Traslados><cfdi:Traslado Impuesto="002" TipoFactor="Tasa" TasaOCuota="0.160000" Importe="413.79"/></cfdi:Traslados></cfdi:Impuestos><cfdi:Complemento><tfd:TimbreFiscalDigital xmlns:tfd="http://www.sat.gob.mx/TimbreFiscalDigital" xsi:schemaLocation="http://www.sat.gob.mx/TimbreFiscalDigital http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/TimbreFiscalDigital/TimbreFiscalDigitalv11.xsd" Version="1.1" UUID="B20B3556-EE90-48B9-B5D3-F77C2090CA83" FechaTimbrado="2020-06-22T22:01:02" RfcProvCertif="SFE0807172W7" SelloCFD="KvUBwDxLZSn...v9CXkgZbww==" NoCertificadoSAT="20001000000300022779" SelloSAT="VA7l8QyJyZ...+row=="/></cfdi:Complemento></cfdi:Comprobante>
Factura B (Consumo)
Folio: CDA-1
Tipo: Ingreso
UUID: 13885CBB-A969-4C74-8866-2010F034EC9C
Importe: $361.80
UUID Relacionado: B20B3556-EE90-48B9-B5D3-F77C2090CA83 (Factura A)
XML Factura Consumo:
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><cfdi:Comprobante xmlns:cfdi="http://www.sat.gob.mx/cfd/3" xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" xsi:schemaLocation="http://www.sat.gob.mx/cfd/3 http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/3/cfdv33.xsd" Version="3.3" Serie="CDA" Folio="1" Fecha="2020-06-22T19:39:49" FormaPago="03" NoCertificado="00001000000404115478" Certificado="MIIG...mmFDVCQ==" SubTotal="313.10" Moneda="MXN" Total="361.80" TipoDeComprobante="I" MetodoPago="PUE" LugarExpedicion="27830" Sello="JI49+aqJugZl...MsL66GpA==">
<cfdi:CfdiRelacionados TipoRelacion="07">
<cfdi:CfdiRelacionado UUID="B20B3556-EE90-48B9-B5D3-F77C2090CA83"/>
</cfdi:CfdiRelacionados>
<cfdi:Emisor Rfc="SAN931007L2A" Nombre="SERVICIO EL ANCORA, S.A. DE C.V." RegimenFiscal="601"/>
<cfdi:Receptor Rfc="GGM060815D70" Nombre="GRUPO GAS MANAGER S.A. DE C.V." UsoCFDI="G03"/>
<cfdi:Conceptos>
<cfdi:Concepto ClaveProdServ="15101514" NoIdentificacion="PL/2595/EXP/ES/2015-1666733" Cantidad="20" ClaveUnidad="LTR" Unidad="LITROS" Descripcion="MAGNA" ValorUnitario="15.655090" Importe="313.10">
<cfdi:Impuestos>
<cfdi:Traslados>
<cfdi:Traslado Base="304.36" Impuesto="002" TipoFactor="Tasa" TasaOCuota="0.160000" Importe="48.70"/>
</cfdi:Traslados>
</cfdi:Impuestos>
</cfdi:Concepto>
</cfdi:Conceptos>
<cfdi:Impuestos TotalImpuestosTrasladados="48.70"><cfdi:Traslados><cfdi:Traslado Impuesto="002" TipoFactor="Tasa" TasaOCuota="0.160000" Importe="48.70"/></cfdi:Traslados></cfdi:Impuestos><cfdi:Complemento><tfd:TimbreFiscalDigital xmlns:tfd="http://www.sat.gob.mx/TimbreFiscalDigital" xsi:schemaLocation="http://www.sat.gob.mx/TimbreFiscalDigital http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/TimbreFiscalDigital/TimbreFiscalDigitalv11.xsd" Version="1.1" UUID="13885CBB-A969-4C74-8866-2010F034EC9C" FechaTimbrado="2020-06-22T22:01:39" RfcProvCertif="SFE0807172W7" SelloCFD="JI49+aqJugZlxwiuBqNeyg+...MsL66GpA==" NoCertificadoSAT="20001000000300022779" SelloSAT="MmD3JOJ...+W14iOYQ=="/></cfdi:Complemento></cfdi:Comprobante>
Factura C (Egreso)
Folio: CDA-2
Tipo: Egreso
UUID: D9318413-7D1F-4A4E-BF3A-44953C5B7CF0
Importe: $361.80
UUID Relacionado: 13885CBB-A969-4C74-8866-2010F034EC9C (Factura B)
XML Factura Egreso:
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><cfdi:Comprobante xmlns:cfdi="http://www.sat.gob.mx/cfd/3" xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" xsi:schemaLocation="http://www.sat.gob.mx/cfd/3 http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/3/cfdv33.xsd" Version="3.3" Serie="CDA" Folio="2" Fecha="2020-06-22T19:39:49" FormaPago="30" NoCertificado="00001000000404115478" Certificado="MIIGK...+tgdmmFDVCQ==" SubTotal="311.90" Moneda="MXN" Total="361.80" TipoDeComprobante="E" MetodoPago="PUE" LugarExpedicion="27830" Sello="Em1ziF...+oWok/bWJGA6g==">
<cfdi:CfdiRelacionados TipoRelacion="07">
<cfdi:CfdiRelacionado UUID="13885CBB-A969-4C74-8866-2010F034EC9C"/>
</cfdi:CfdiRelacionados>
<cfdi:Emisor Rfc="SAN931007L2A" Nombre="SERVICIO EL ANCORA, S.A. DE C.V." RegimenFiscal="601"/>
<cfdi:Receptor Rfc="GGM060815D70" Nombre="GRUPO GAS MANAGER S.A. DE C.V." UsoCFDI="G03"/>
<cfdi:Conceptos>
<cfdi:Concepto ClaveProdServ="84111506" Cantidad="1" ClaveUnidad="ACT" Unidad="ACTIVIDAD" Descripcion="APLICACIÓN DE ANTICIPO" ValorUnitario="311.896552" Importe="311.90">
<cfdi:Impuestos>
<cfdi:Traslados>
<cfdi:Traslado Base="311.90" Impuesto="002" TipoFactor="Tasa" TasaOCuota="0.160000" Importe="49.90"/>
</cfdi:Traslados>
</cfdi:Impuestos>
</cfdi:Concepto>
</cfdi:Conceptos>
<cfdi:Impuestos TotalImpuestosTrasladados="49.90"><cfdi:Traslados><cfdi:Traslado Impuesto="002" TipoFactor="Tasa" TasaOCuota="0.160000" Importe="49.90"/></cfdi:Traslados></cfdi:Impuestos><cfdi:Complemento><tfd:TimbreFiscalDigital xmlns:tfd="http://www.sat.gob.mx/TimbreFiscalDigital" xsi:schemaLocation="http://www.sat.gob.mx/TimbreFiscalDigital http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/TimbreFiscalDigital/TimbreFiscalDigitalv11.xsd" Version="1.1" UUID="D9318413-7D1F-4A4E-BF3A-44953C5B7CF0" FechaTimbrado="2020-06-22T22:01:40" RfcProvCertif="SFE0807172W7" SelloCFD="Em1ziF...+oWok/bWJGA6g==" NoCertificadoSAT="20001000000300022779" SelloSAT="EwGpBk1O...N4lfaYQ=="/></cfdi:Complemento></cfdi:Comprobante>
Puntos importantes
oEl IVA de la factura de Anticipo y la de Egreso están al 16%.
oEl IVA de la factura de consumo, al llevar IEPS el IVA es menor.
oEl tipo de relación en la factura de consumo y la de egreso es 07 - CFDI por aplicación de anticipo.
oEl sistema va utilizando el saldo disponible de la factura más antigua, en caso que un consumo utilice el saldo de dos o más facturas de anticipo, la forma de pago a utilizar será las más antigua.
oSi un consumo se asignó incorrectamente, se debe de cancelar primero la factura de egreso (Factura C) y posteriormente la factura de consumo (Factura B) ya que están relacionadas.